源泉徴収票作成の方法・やり方・手順や使い... | 色々なカテゴリの方法や利用・使い方など 方法ラボ

会社で働いていて給与収入を受けている人は、毎年会社から源泉徴収票をもらいます。この源泉徴収票が発行されるまでには、通常年末調整という手順をふみます。年末調整には、その年の最後に給与を受ける日の前日までに、「給与所得者の保険料控除及び配偶者特別控除の申告」というものを、自ら会社に提出することが必要です。このとき、生命保険料、地震保険料の控除証明書や、国民年金保険料等の支払金額を証明する書類があれば添付してください。この年末調整を経て源泉徴収票作成が行われますが、1月から12月に支払われた収入を使いますので、実際に手元に届くのは、翌年の1月以降です。

源泉徴収票の主な使い方は、確定申告のときや、年の途中で転職したときが代表的です。確定申告は、年末調整では入れられない控除(医療費控除など)を追加するときや、給与の他に所得があるときに行いますが、このとき必ず源泉徴収票の原本が必要になります。複写ではなく、原本提出を求められますので注意してください。確定申告のときに源泉徴収票が必要なのはわかりやすいと思いますが、なぜ転職したときにも源泉徴収票が必要になるのかというと、転勤先で年末調整をする際に、前職の給与と合わせて源泉徴収票を作るからです。義務ではないですが、提出しないと自分で確定申告をしなければならなくなるので、提出しておきましょう。

源泉徴収票作成のソフトの使い方や手順に関しては、それぞれ企業として年末調整を行なって、それぞれの所得税を一年分の所得を総まとめする事から行います。ソフトを活用する事で給与などの毎月支給したデータを集計していけば、後は年末調整で受ける事が出来る控除の部分で色々と割り出してソフトで対応していく流れとすれば、まとめられたデータにより源泉徴収票を作る事が出来ます。そこでソフトを活用した中で、正確な数値をしっかりと割り出していく流れとして考えていけば、より良い条件で源泉徴収票を作る事となり、速やかにそれを従業員に渡す事が出来ます。

源泉徴収票を作るソフトに関しては、特に一年分の就業データにより給与を支給した中で、所得税を取りまとめる流れとなり、そこで求められた控除を受ける事となる分の提出や、年末調整として源泉税を戻したりする事となる手続きなども、やはりソフトの活用によって速やかにミスの少ない状況で行う事が出来ます。それぞれに計算式が採用されている事となると、数多くの従業員を抱えている所とすれば、それこそ源泉徴収票を作成する流れとしてもかなりの労働力が要りますが、ソフトの活用でそれも随分と簡素化される流れで計算を行っていく事となります。

年末調整が終わると、翌年の1月末が提出期限である、源泉徴収票作成をしなければなりません。源泉徴収票自体は、「源泉徴収簿」や「保険料控除等申告書」、「住宅借入金等特別控除申告書」を転記していくという手順で、比較的簡単に作成できますが、少々悩むのが摘要欄です。摘要欄に記載すべき主な事項は、以下の4つです。1:住宅借入金控除の居住開始年月日2:国民年金の掛金の支払額3:控除対象配偶者と扶養親族の名前4:年内に前職がある場合の前職情報1から3はわかりやすいと思いますが、4の前職情報とは、前職での給与支払額や社会保険料、源泉徴収税、会社名等のことです。

源泉徴収票の主な使い方は、確定申告をするときや、会社を年の途中で転職したときです。確定申告は、年末調整で追加できない控除(寄付金控除など)を追加するときや、二箇所以上から給与があるとき、給与の他に所得があるときに行う必要があり、このとき源泉徴収票の原本を使います。また、転職したときにも源泉徴収票を使います。転職先で年末調整をする際、上述のように摘要欄に前職情報を記載する必要があるからです。従って、転職先で年末調整を行う時までに、前職の源泉徴収票を転勤先に提出しましょう。提出は義務ではないですが、前職分も合算して年末調整をしないと、自分で確定申告をしなければなりませんので注意してください。

毎月の給与から源泉徴収される所得税、即ち源泉所得税は源泉徴収税額表に基づき決定されます。また、源泉徴収税額を決定する際、その年の最初の給与の支払いまでに扶養控除申告書の提出があったものは税額表の甲欄が適用となり、また、提出のなかった者については乙欄が適用となります（乙欄の方が高い税率となる）賞与からの源泉徴収税額についても別途定められた算出表に基づき決定します（甲欄、乙欄の区別あり）。そして、年間の給与が確定したのち、改めて源泉所得税の計算を行い、年間税額を確定させ、それまで源泉徴収した分との差額精算を行います。これを年末調整といいます。

年末調整は原則、扶養控除申告書の提出があった者、即ち甲欄適用者について行います。乙欄適用者は年末調整を行うことはできず、主たる給与の方で合算して年末調整をしてもらうか、自分で確定申告を行います。年税額は年間の給与総額（賞与含む）から、定められた表に基づき給与所得控除後の額を算出します。次に給与所得控除額から各種控除額（社会保険料、生命保険料、配偶者、等）を差し引き、課税給与所得金額を算出します。そして、課税給与所得金額を定められた速算表にあてはめることで算出所得税額が確定し、それに復興特別所得税率を乗じた税率を乗じて、年調年税額が確定します。

年税額が確定したら、既に源泉徴収された合計額との精算を行います。毎月の源泉徴収額の方が多ければ還付となり、逆に少ない場合には追加徴収を行います。各従業員の毎月の給与額、源泉徴収税額、及び年末調整の結果については源泉徴収簿への記録、保管が義務付けられています。そして、その後、給与所得に関する法定調書の作成を行います。法定調書について、大きくは給与支払報告書と源泉徴収票とがあり、給与支払報告書作成、源泉徴収票作成共に、源泉徴収簿の内容から転記をします。給与支払報告書は原則1月末日までに市町村へ提出します。源泉徴収票は本人に交付し、また要件に該当する者については税務署にも提出します。

源泉徴収票作成の中で、医療控除を受ける方法を簡単に記すと次のようになります。病気でかかった費用の合計をが一定額を超えると、超えた分の医療費が戻ってきます。医療費控除の申請には、一年間の医療費の領収書が必要となります。この医療費の控除は、同居している家族の医療費も適用になります。また、病院に行くためのバス代、タクシー代、電車賃などの交通費や病気の治療として薬局で購入した薬代も申請することができます。これらの費用を申告し控除を受けるためには、支払ったという証明、即ち、領収書が必要となります。領収書の発行が難しいバス代、電車賃などは、使用日と料金を記載して提出することで認可されます。