簡易消費税計算の方法・やり方・手順や使い方

簡易消費税計算の方法・やり方・手順や使い方

簡易消費税計算は年間売上より消費税額を算出する作業を文字通り簡易な計算による事が出来る制度で、規模の小さな企業では大きな利点ある制度ですが、適用条件は課税対象である売上額が5千万円以下である事と、前もって税務署に対して簡易課税制度選択届出書を届け出ることの2条件のみで大きなメリットを享受可能です。ついてはあらかじめ課税対象品目の売上額を算出しておくことが大切です。またもう一つの条件の届出書はインターネット上で書式がみられる比較的簡単な書類ですが、届出書内で課税売上高や課税期間等の記入項目があるため先に、この書類書式を入手の上、課税額計算や記入事項の確認を行うと手続が万全かつ円滑に進みます。

簡易消費税計算の方法概要

簡易消費税計算の使い方は以下のようなものです。購入した商品の中にいくらの消費税が入っているのかを計算する手順として知っておかなければいけないのは消費税が何パーセントかということです。ここ数年で消費税の課税割合が上がってきており、今後も上がる可能性があるために、現在の消費税率を正しく確認しておくことがまず必要不可欠になります。消費税の税率を確認したら次に確認しなければいけないことはその中に地方消費税がいくら含まれているかを知ることです。消費税と一般的に言われているもののなかには、地方消費税が含まれている場合があります。

簡易消費税計算の手順・方法01

厳密に言えば消費税と地方消費税は全く異なる税金であるために、消費税の計算をする場合には、この地方消費税を控除した金額を計算する必要があります。現在ですと消費税は6.3パーセントで地方消費税は1.7パーセントになります。購入した商品に含まれている計算をするためにはまずその購入金額が税込の金額で表示してあるか、そうでないかを知る必要があります。税込の金額の場合には購入金額に6.3分の108を乗じて消費税額を計算します。税抜きの金額が表示してある場合には購入した金額に0.63を乗じれば消費税の額が計算できます。

簡易消費税計算の手順・方法02

事業者は、原材料などを仕入れた際に本体価格の他に消費税を払い、物品を販売したり、サービスを提供する際に、本体価格の他に消費税を預かります。そして、課税対象期間(1年)の課税取引における納付税額は、次の計算式で算出します。課税売上にかかる消費税額-課税仕入にかかる消費税額これを原則課税方式といいます。多くの事業者は、この方式で運用しますが、事業者は全ての課税取引を記録する際に、本体価格と消費税を分類して集計します。一方、日々の運用の手間を軽減するために、一定の条件の下で、簡易課税方式を採用することも可能です。

簡易消費税計算の手順・方法03

簡易課税方式を採用する条件は、前々年度の課税売上高が5000万円以下の中小事業者で、事前に簡易課税方式の適用を受ける届出を申し出た場合です。この場合は2年間の継続適用が条件です。簡易課税方式の手順は、課税売上にかかる消費税は原則課税方式と同じですが、課税仕入にかかる消費税を集計する代わりに、みなし仕入率を使用します。みなし仕入率は、事業者の種類毎に設定された率(例えば、卸売業は90%)で、使い方は、課税売上にかかる消費税額にみなし仕入率を乗算して算出します。つまり、簡易消費税計算の例ですが、次の計算式で算出します。課税売上にかかる消費税額-(課税売上にかかる消費税額×みなし仕入率)

簡易消費税計算の手順・方法04

消費税は、事業者が消費者から預かった上で、仕入や経費の支払の際に支払った消費税を差し引くことでその事業者が納めるべき税額を計算します。日本ではこの納めるべき消費税を帳簿から算定する方式を採用しています。他の諸外国では、この方法以外にインボイスというチケットのようなものをやりとりすることで納めるべき消費税を計算する方法を採用している国もあります。また日本において消費税の計算方法は、一般課税という方法と簡易消費税計算という方法があります。後者は、基準期間の売上高が5000万円以下の事業者を対象としています。

簡易消費税計算の手順・方法05

簡易課税は、基準期間の売上高が5000万円以下の事業者を対象としていることからもわかるように小規模事業者を対象としています。これは一般課税の事務負担が非常に大きいことから小規模事業者に配慮した制度として設けられているものです。したがってその利点は計算が簡易にできるという点があります。その手順としては、まずその年の課税売上高を求めます。もし複数の事業を行っている場合は事業ごとに集計します。そして事業ごとに1から6種の事業に区分されていますのでその区分に従って支払ってであろう消費税を求めます。使い方としては上記の2点が簡易課税の計算のもととなるものです。

簡易消費税計算の考察

消費税には本則課税と簡易課税とがありますが、簡易課税の場合本則課税と異なり仕入れや経費は一切考えず、売上のみを考慮するため納税予測が立てやすいというメリットがあります。 簡易消費税計算は売り上げを6つの区分に分けてそれぞれ一定の割合を乗じ、8%を乗じるだけです。 法人成りしていない自営業などの人にとって毎年3月に訪れる確定申告での納税は頭の痛い所です。消費税は顧客からの預かり金としての性格を持つため、所得税と異なり延納などは認められません。しかしある程度予測を立てて、納税資金を準備しておけば3月になっても慌てなくて済みます。 

簡易消費税計算のまとめ01(使い方や注意点など)

事業者は、仕入れ時には消費税を払い(仮払消費税)、売上時には消費税を預かります(仮受消費税)。そして、納付時には、仮受消費税から仮払消費税を差し引いた金額を納付します。これが原則課税方式です。しかし、前々年度の課税売上高が5000万円以下の事業者は、2年間の継続適用を条件に簡易課税方式を選択できます。簡易課税方式は納付の際に、仮払消費税の代わりに、みなし仕入率を採用して計算します。例えば、卸売業は90%という具合に事業種類毎に設定されたみなし仕入率を仮受消費税に乗算して、仮払消費税の代用をします。つまり、簡易消費税計算は、仮受消費税-仮受消費税×みなし仕入率の算式で納付額を算出します。

簡易消費税計算のまとめ02(使い方や注意点など)

消費税計算の基本は、課税期間の対象売上高に対する消費税額から同じ期間の売上対象の仕入に含まれている消費額を差し引いた金額が納付する必要のある消費税額です。ただし、仕入れに関する税額には様々案控除項目が定められているので算出するためには十分な知識が要求されます。一方で、現在は2年と定められている基準期間の課税対象の税売上高が五千万円以下の場合、原則の計算方法ではなく簡易消費税計算を適用して申告することが可能です。これによって仕入れ税額に関する手間を省略して、売上高に対する消費税にみなし仕入率を掛けた金額を控除額として簡略化できます。

簡易消費税計算のまとめ03(使い方や注意点など)

一般消費者が購入時に支払った売上金額に含まれる消費税が全て税金として納付される訳ではありません。事業者は課税対象の売上に係る消費税額から課税対象の仕入に係る消費税額を除いた基本計算式で導出した金額を納付することになっています。しかし、仕入消費税額は非常に煩雑で相当の経理負担になるため、小規模事業者には事務負担を軽減する手段として簡易消費税計算を適用することが出来ます。方法は、課税対象の売上に係る消費税額に対して一定割合のみなし仕入率を掛け合わせた金額を課税対象の仕入に係る消費税額として基本計算式に代用します。

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