輸入消費税計算の方法・やり方・手順や使い方・流れ

輸入消費税計算の方法・やり方・手順や使い方・流れ

海外から商品を輸入する際輸入消費税がかかりますが、これは単純に仕入金額に税率を乗じて計算するものではありません。輸入取引の消費税の算出方法は以下の通りです。輸入商品の消費税=(CIF価格+関税+消費税以外の個別消費税)×消費税 率
CIF価格とは、輸入商品の仕入金額と、輸入港までの海上運賃と海上保険料の合計です。輸入商品を受け取る際に支払われる消費税は、仮払消費税として一旦国に払います。消費税清算するときは、「課税貨物に係る消費税額」として計上します。課税仕入れとして間違って計上してしまわないように注意が必要です。

輸入消費税計算の方法概要

海外から日本に商品を輸入する際には関税と輸入消費税を納付する義務があります。関税を求める手順としては、まず価格を円に換算して、海上運賃や海上保険を加算します。これをベースの申告価格として1000円未満を切り捨てた後に関税率を掛け合わせて関税の支払い額を求めます。消費税の計算は、ベースの申告価格と関税の支払い額を加算したものを課税標準額として1000円未満を切り捨てて、消費税率を掛け合わせて求めます。複数の商品がある場合には商品ごとに関税の税率が異なるため、それぞれ個別で求めてから合算するように注意しましょう。

輸入消費税計算の手順・方法01

通販などで海外から商品を買うという使い方でも、厳密には輸入ということになり、税関を通る際に関税、消費税、通関手数料がかかります。個人輸入では商品の価格の60%が税額を求める際の基準額となっていて、課税対象額が1万円以下であれば、関税と消費税の支払いを免除されるほか、同時に複数の荷物が輸入される場合にもその合計金額で判断してもらうことができます。関税の税率は商品の金額や商品の種類によって細かく分類されていて複雑になるため、個人輸入の際には購入から自宅への配達までの全ての手続きを代行してくれる個人輸入代行業者に依頼をすると安心です。

輸入消費税計算の手順・方法02

輸入消費税の消費税は、日本国内で企業が事業として実施する、一定の商品の販売や資産の貸付等、輸入に関する間接税のことです。この中には、保税地域から引き取られた外国貨物も含まれます。消費税額の方法については、税額の土台となる消費税課税標準額に税率を掛け算して求めます。輸入取引の消費税課税標準額については、関税課税価格に消費税以外の国内消費税または、関税額を足した計算になります。消費税以外の国内消費税については、地方道路税とたばこ税、酒税などが含まれます。これらの税については、国でも慎重に検討されています。

輸入消費税計算の手順・方法03

輸入取引の手順と使い方を紹介します。課税されている貨物を輸入するためには、保税地域から課税貨物を引き取る時までに、所管税関長に申告をします。申告漏れがないように、貨物の輸入時期を確認します。貨物は一度にたくさんの量がきます。税関はそれを一つ一つ検査しなければなりません。検査が遅滞なく、実施するには申告を確実に確認することが大切です。申告をした後には、納付を行います。納税に対して、担保を提供する場合には3ヶ月に限り納付期限を延長するこができます。税関長の承認を得て特例輸入者および、輸入通関の手続きを設定通関業者に委託した後に、納付ができます。

輸入消費税計算の手順・方法04

いわゆる輸入品と呼ばれる外国の貨物には、原則として消費税がかかります。外国貨物の輸入消費税計算における課税標準は、CIF価格と呼ばれる関税課税価格に、消費税以外の個別消費税の額、および関税の額を加算した合計額となります。納税義務は、輸入品を引き取る人にかかります。たとえ個人事業者でなくても、輸入品を保税地域から引き取る人が納税者となります。納税の手順としては、輸入品の品名、数量、金額等を消費税額を記入した申告書を税関長に提出して、消費税を納付します。本来は引きとりまでに納付しなければなりませんが、延長の申請書を提出することもできます。

輸入消費税計算の手順・方法05

輸入品にかかる消費税は8%で、そのうち内国消費税6.3%と、地方消費税1.7%に分けられます。内国消費税は、CIF価格と端数処理後の関税額の合計に対して6.3%が課税され、地方消費税は、内国消費税額の63分の17にあたる金額(100円未満切捨て)が課されます。なお、アルコール飲料に関しては、CIF価格に関税と酒税額が加算されたものに対して、消費税が加算されます。個人でこのような関税や消費税の手続きをするのが難しい場合は、輸入代行業者を利用することもできます。手数料はかかりますが、使い方によっては輸入の事務処理が格段に楽になります。

輸入消費税計算の考察

消費税は、日本国内における物品の販売やサービスの提供にかかる間接税で、物品の購入をしたり、サービスの提供を受ける消費者が負担します。消費税は、日本国内の税法であるため、輸出する場合は免税になります。これは、購入やサービスが日本国外にいる消費者によって消費税等外税されるためです。一方、輸入の場合は、日本国内に消費者がいるため、消費税がかかり、負担するのは、物品やサービスを受ける消費者です。輸入消費税の計算は、物品やサービス本体価格に関税課税価格を合算した金額に対して、他の国内取引と同様の税率(例えば、8%)を乗算した金額です。

輸入消費税計算のまとめ

海外から商品を輸入する際、関税と消費税がかかります。国内と算出方法など変わってくるので、非常に難しいです。計算方法としては、輸入時の関税、輸入消費税は商品代金の60%に対して課税されます。この際、輸送費用などは加算されないので、注意が必要です。このように、国内での消費税の算出と違ってくるので、非常に難しいです。自分で関税や消費税の額を出すのは難しく手間がかかるので、輸入をして商品を仕入れる場合などは、専門の業者に見積書を出してもらうのが良いと考えます。輸入する際の関税、消費税、その他諸費用を全て含めた見積書を出してもらえるので、非常に助かります。

輸入消費税計算で使った言葉の意味・使い方

様々な商品を購入する時には、一定の消費税がかかるということが一般的です。 この様な消費税というものは、ほとんどの場合においてその日によって変動することや荷物の重さなどによって大きく変わることがあるものです。 そのために、最近ではほとんどの場合において事前にある程度の輸入消費税というものをあらかじめ計算しておくということが行われています。 この作業をするメリットとしては、当日に変更があった場合などであっても比較的早い段階で対応することが可能であるということがあるために、事前に行っておくことは重要なことになっています。

輸入消費税計算の方法の注意点

輸入消費税とは、いわゆる「関税」と呼ばれる税金です。 事業の取引はもちろん、個人での購入でも税金が発生します。 国内で定められている消費税にプラス輸入時の消費税が発生しますので注意しておきましょう。 計算方法ですが、まずは輸入してくる商品によって税率が変動されることを確認しておかなければなりません。 取引額に加算税や輸出税と足したものに対して関税率で変え合わせたものが消費税として加わります。 加算税には、アルコールなどに用いられる酒税や、国内の生産者保護を目的とした一時税率や二次税率などで加算される場合があります。

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