軽油税計算の方法・やり方・手順や使い方・流れ

軽油税計算の方法・やり方・手順や使い方・流れ

軽油には、軽油取引税(本則税率、暫定税率)と石油税と消費税が課税されます。各々、1リットルあたりの課税額が決められています。軽油取引税(本則税率)は、15円/リットル、軽油取引税(暫定税率)は、17.1円/リットル、石油税は、2.54円/リットルとなっています。よって、軽油税計算式に当てはめると、軽油本体価格が80円/リットルの場合は、80円+消費税(8%)6.4円+軽油取引税(本則税率)15円+軽油取引税(暫定税率)17.1円+石油税2.54円=121.04円となり、軽油小売価格は、121円と算出できることになります。

軽油税計算の方法概要

軽油税計算には、内訳として3つの税金の計算が必要であり、具体的には軽油取引税と石油税と消費税の計算が必要になります。石油税は地球温暖化対策税として2.54円/1リットルが課税されています。消費税は、軽油本体の代金に石油税が加算された金額に対して、消費税率を乗じて計算することになります。そのため、軽油取引税については消費税が不課税となりますが、石油税には消費税が二重課税されてしまいます。更に、軽油取引税については、車のエンジンの燃料に使用する等の軽油の購入者が引き取った軽油量×32円10銭/1リットルという計算手順で計算することになります。

軽油税計算の手順・方法01

軽油取引税を計算した結果の使い方としては、経理上の処理の工夫による消費税の納付額計算の効率化が考えられます。つまり、軽油を購入した場合には、消費税と軽油取引税と本体代金と石油税が発生しますが、これらを会社の経理が処理する場合には、消費税の納付額の計算も考慮して処理する必要があります。そのため、本体代金と石油代金については課税取引として処理しておく必要がありますし、軽油取引税については、不課税取引として処理しておく必要があります。これにより、消費税の納付納付額の計算において、適切に控除対象税額を計算することができるようになります。

軽油税計算の手順・方法02

ガソリンスタンドで販売されている軽油については、ガソリンと比較をすると徴収される税率が低くなっているのが特徴です。計算式としてガソリンの場合には、本体*ガソリン税+石油税となっています。一方で軽油税計算式については、先に本体と石油税をプラスしたものを消費税率でかける計算となっています。そのため軽油税の方が負担が少なくなるので、購入者の消費金額についても低くなっているのがポイントとなっています。さらに軽油税については国税ではなく地方税という部類に入るので、税金徴収の際にも出費を安く抑えることが可能となります。

軽油税計算の手順・方法03

 ガソリンスタンドで軽油を購入した場合において軽油税がかかりますが、ガソリンとの違いについて低燃費となっています。車に補給する際の使い方や手順については同じですが、着火温度が軽油の方が低く設定されています。一般的に軽油は300度から400度で着火するので、ガソリンに比べて100度程低い温度で使用することが出来ます。それだけ熱を使用しない油となっているため、環境やエコ対策においてとても効果がある商品となっています。これは軽油とガソリンについての違いとなっているため、豆知識として覚えておくと税計算の理解度も深くなります。

軽油税計算の手順・方法04

ガソリンスタンドを中心とする軽油を取り扱っている石油製品の小売業者などにとって、軽油税計算をすることは非常に重要となります。ガソリンスタンドなどの業者においても、税金をきちんと納める必要があるからです。仕事で必要になったので、この計算を自分で行ってみました。軽油税の計算の手順は、外税方式で軽油を販売している場合と内税方式で軽油を販売しているかどうかで異なってきます。計算式の使い方についても、販売の場合によって異なってきます。全体の流れとしては、まず軽油全体の金額を計算し、軽油引取税や消費税の計算が行われます。これらの計算をしてみた感想は、非常に難しく専門知識が必要になると思いました。

軽油税計算の手順・方法05

軽油税の計算は、自分ひとりでするにはやはり難しいものであると思いました。しかし、ネットで簡単に計算できないかどうか調べてみると、簡単に計算ができるサイトを見つけました。このサイトでは、軽油小売単価とリットル、消費税率を入力するだけで、簡単に軽油税の計算をすることができます。計算式などを作り計算する手間を省くことができ、非常に便利です。また、計算が合っているかどうか最初は不安でしたが、実際の軽油税の額とサイトを利用して算出した軽油税の額がきちんと一致していました。計算を簡単にすることができ、また正しい額を算出することができるので、軽油税の計算をする時には必要不可欠なサイトだと感じました。

軽油税計算の考察

ガソリンスタンドなどで軽油を購入するとき、消費者は消費税のほかに、地方税のひとつである軽油税というものを一緒に支払うことになります。消費税の税率と計算方法についてはよく知られていますが、この軽油税の計算方法は知らないという方は、意外にたくさんいらっしゃいます。軽油税計算は、購入した数量×軽油税単価で計算されます。なお、軽油税単価は、消費税率と同じく、頻繁ではありませんが、不定期に改正されています。ちなみに、軽油購入時の消費税は、購入した数量×(単価-軽油税単価)という計算式で求めることができます。

軽油税計算のまとめ

軽油税は運送用トラックをを所有する企業では税務調査の際にチェックが入りやすい点であるためこの軽油税の計算方法をおさえて適切な処理を行い帳簿や帳票を適切に処理する事が不可欠となり、そこで軽油税の計算法を説明するとまずこの軽油税は1L当たり32.1円を税として課せられる税であり、仮に100Lの軽油をリッター90円で購入した際には支払額の90000から軽油税の3210円を差し引いた86790に消費税が科せられる事になります。軽油税計算においては、軽油税には消費税が科せられない事と軽油税が1リットルあたり32.1円の課税額である2つのポイントが重要なのです。

軽油税計算で使った言葉の意味・使い方

ガソリン税や軽油税計算をすると、本体価格は必ずしもガソリンが高いわけではありません。そもそもこの二つの原料は同じ石油ですが、その違いは製造時の蒸留温度にあります。二つとも石油を蒸留して製造されるのですが、ガソリンが30~230度の時に発生する蒸気からつくられ、軽油は140~380度の時の蒸気からつくられます。低い温度でも蒸発するガソリンは、常温常圧時によく燃焼して広く乗用車などに採用されています。一方の軽油は高温高圧時によく燃焼して、圧力をかけてもよく燃焼することから燃費が良く、最近ではクリーンディーゼル車などで再注目されています。

軽油税計算の方法の注意点

軽油にかかる税金は、石油石炭税と軽油引取税と消費税の合計額になります。 石油石炭税は、原油、石油製品、石油ガス、天然ガス、石炭を輸入するときに課せられる税金です。1キロあたり2,040円でしたが、地球温暖化対策のための課税特例により平成24年から段階的に加算されています。 軽油引取税は、軽油を購入した者に対して課せられる税金で、1キロあたり32,100円です。 そして消費税は、モノやサービスを消費する行為に課せられる税金です。 つまり平成26年4月に1リットルの軽油を購入した場合の軽油税計算方法は、石油石炭税(2.54)+軽油引取税(32.10)+消費税(軽油価格の8パーセント)となります。

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